流动资产项目介绍
分类：贷款资讯作者：本站来源：原创改编05-10 23:46
摘要：
流动资产项目很多，总体上是按下图这样分的。在流动资产中，信贷人员常常关注4个重点科目。 1.货币资金 货币资金是由现金和银行存款构成的。在流动资产中，货币资金流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产，是分析企听企业判断偿债
流动资产项目很多，总体上是按下图这样分的。在流动资产中，信贷人员常常关注4个重点科目。
1.货币资金
货币资金是由现金和银行存款构成的。在流动资产中，货币资金流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产，是分析企听企业判断偿债能力和支付能力的重要指标。
为了正常生产运营，企业常常需要用流动资金支付原材料、工资、税金、利息、股利或进行投资。流动资金是不可缺少的周转资金，保证一定规模的流抓动资金对企业来说至关重要。
◎如何核实货币资金
在核查货币资金时，常用三种手段：
◇通过企业每月的银行对账单，核查客户粹yD，T’
◇通过银行账户回单与损益表销售收入，核查企业资金回笼情况；
◇通过银行账户的往来情况，核查企业的实际经营情况。
◎如何衡量货币资金
判断货币资金是否合理的标准是考量企业的支付能力。企业支付能力指企业偿还债务的能力和购买原材料、半成品等的能力。判断支付能力，常常又要从两个方面分析：
◇急需的支付能力，包括人员工资、应缴纳的税金、水电费、支付的货款、到期的债务等，通常将期末的货币资金与急需的款坝进仃盯比，查看当前的货币资金能否保证急需的款项支出。
◇近期的支付能力。通常会结合应收（应付）账款、其他应收（应付）账款逐一核查，将近期能收回的款项和当期的货币资金数额总和对比近期支付的数额，查看能否保证款项支出。
而衡量企业的支付能力的一个重要指标就是现金比率：
现金比率=现金／流动负债
现金比率越大，说明企业的支付能力越强，但也不完全是这样，通常合理的比率是0，3。
